La taxe sur la valeur ajoutée (TVA)-ressource départements secondaires
Chapitre 1. Principes généraux
Chapitre 2. Territorialité de la TVA
Chapitre 3. La TVA exigible ou collecte
3.1. La base d'imposition
3.2. Les taux de TVA
3.3. Le fait générateur et l'exigibilité de la TVA
3.4. Exercices
Chapitre 4. La TVA déductible
Chapitre 5. Les régimes d'imposition
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3.4. Exercices

Enoncé 1 

Déterminer le taux de TVA applicable aux opérations suivantes :

  • vente de sandwiches,
  • ventes de boisson alcoolisées,
  • vente d’un véhicule de tourisme,
  • vente de livres (romans),
  • maintenance de la chaudière,
  • vente d’un journal quotidien,
  • vente d’une nuit d’hôtel,
  • vente de haricots verts en bocal,
  • vente de super sans plomb 95,
  • vente de billets de théâtre.

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Enoncé 2

Soient les éléments suivants à facturer :
Vente d’une camionnette (véhicule utilitaire) : 17 000 €
Aménagement intérieur : 2 500 €
Pose d‘un autoradio : 150 €
Remise de 5 % sur le véhicule
Carte grise : 320 €

Travail à faire : établir la facture correspondante

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Enoncé 3

Pour chacune des opérations suivantes, calculer la TVA et indiquer à quelle date elle devient exigible.
 
05/02 - Vente d’une machine-outil 20 000 €. Règlement à 60 jours fin de mois

07/02 - Devis pour réparation d’une machine-outil 5 500 €. Acompte immédiat de 1 000 €, 3 000 à verser à la réparation (le 20/02) et le solde le 28/02. Le devis est accepté par le client, la facture est établie le jour même (07/02)

12/03- Mise en service d’une machine produite dans l’entreprise et achevée le 04/03. Les éléments suivants sont relevés de la comptabilité :
Main d’œuvre 4 500 €
pièces et matière première 2 500 €

15/03 - Même opération que le 07/02 pour une entreprise ayant choisi l’option sur les débits

28/03 - Vente d’une machine-outil : 25 000 €
Condition de règlement appliquée : 60 jours fin de mois– escompte en cas de règlement comptant de 1 %. Facture expédiée le 28/03 avec la machine.
Le 30/03 - le client règle la totalité de la facture

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Enoncé 4

Le 02/05 la société AAA facture à la société BBB 100 produits ALPHA à 20 € l’unité. Pour cette livraison 20 palettes consignées 2 € pièce ont été utilisées.

1) Etablir la facture de doit du 02/05

2) Etablir la facture d’avoir du 10/05 suite au retour des 20 palettes par la société BBB

3) Etablir la facture d’avoir du 10/05 si le tarif de déconsignation est de 1 €

4) Etablir la facture d’avoir du 10/05 si 14 palettes sont retournées et déconsignées au tarif de 2 €

5) Etablir la facture d’avoir du 10/05 si 14 palettes sont retournées et déconsignées au tarif de 1 €

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