Ils sont constitués par les flux financiers sortants prévus pendant la période c’est à dire des paiements
- des achats de biens et services payés au comptant,
- des règlements des dettes aux fournisseurs, à 30, 60, 90 jours d’échéance,
- des effets de commerce domiciliés, réglés par banque au bénéficiaire,
- des salaires nets, des impôts, des frais payés,
- des remboursements d’emprunt et du paiement des intérêts,
- de la TVA nette due au titre du mois précédent,
Il est possible de distinguer les opérations :
- d’exploitation (achats, ventes, ...),
- hors exploitation (emprunts, investissements, ...).
