- Concours Bancaires Courants :

• déduire des « Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit »,
• à transférer en trésorerie passive.

- Soldes Créditeurs de banque :

• à déduire des « Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit »,
• à transférer en trésorerie passive.

- Ecarts de conversion PASSIF (cas d’augmentation de créances) :

• à faire disparaître du passif,
• à déduire de l’actif d’exploitation (afin de neutraliser les gains latents de change sur créances et de revenir à la situation initiale).

- Ecarts de conversion PASSIF (cas de diminution de dettes) :

• à faire disparaître du passif,
• à ajouter aux dettes d’exploitation (afin de neutraliser les gains latents de change sur les dettes et de revenir à la situation initiale).

- Provisions pour Risques et Charges : (voir informations éventuelles en annexe) :

• si elles ne sont pas justifiées :
  • => à transférer dans les ressources stables car elles sont considérées comme des réserves occultes,
• si elles sont justifiées :
  • => à transférer selon leur nature :
    • dans les dettes d'exploitation,
    • ou les dettes hors exploitation.

- Intérêts courus non échus (ICNE) sur emprunts :

• à déduire des « emprunts et dettes … »,
• à ajouter aux dettes hors exploitation.

- Comptes courants d’associés : Ils doivent être placés selon leur degré d’exigibilité :

• soit dans les capitaux propres (ressources stables),
• soit dans les dettes hors exploitation,
• soit dans la trésorerie passive.