LE BILAN FONCTIONNEL - APPROFONDISSEMENT
Chapitre 1. PRINCIPES ET OBJECTIFS
Chapitre 2. STRUCTURE
Chapitre 3. PASSAGE DU BILAN COMPTABLE AU BILAN FONCTIONNEL : RETRAITEMENTS
Chapitre 4. PRESENTATION DU BILAN FONCTIONNEL
4.1. Ressources stables (financements durables)
4.2. Passif circulant d'exploitation
4.3. Passif circulant hors exploitation
4.4. Trésorerie passive
4.5. Emplois stables (investissements durables)
4.6. Actif circulant d'exploitation (en valeurs brutes)
4.7. Actif circulant hors exploitation (en valeurs brutes)
4.8. Trésorerie active
Chapitre 5. RATIOS DU BILAN FONCTIONNEL
Chapitre 6. TABLEAU D'ANALYSE DU BILAN FONCTIONNEL
Chapitre 7. SYNTHESE
APPLICATION 01
APPLICATION 02
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4.1. Ressources stables (financements durables)

a) Capitaux propres :

  • Capital social, réserves, résultat avant répartition, +/- report à nouveau ... après déduction éventuelle du poste "Capital souscrit non appelé" ;
  • Provisions réglementées ;
  • Subventions d'investissement cumulées des biens en Crédit Bail.

b) Dettes financières :

  • Emprunts :
    • « emprunts obligataires » ;
    • « autres emprunts obligataires » ;
    • « emprunts et dettes auprès des établissements de crédit » ;
    • « emprunts et dettes financières divers » sauf :
      • soldes créditeurs de banque (SCC) ;
      • concours bancaires courants (CBC) ;
      • intérêts courus non échus (ICNE) sur emprunts ;
      • primes de remboursement des obligations.
  • Valeur nette des biens en Crédit Bail = Valeur d'origine Cumul des amortissements

c) Ressources stables :

Ressources stables = Capitaux propres + Dettes financières

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