Elles sont composées :          

• des avances et acomptes reçus des clients,
• des dettes fournisseurs et des comptes rattachés,
• des autres dettes à  moins d'un an (sociales, fiscales, …),
• de la fraction d'emprunt remboursable dans l'année,
• des produits constatés d'avance,
• des dividendes à  payer (part du résultat distribuée aux actionnaires),
• des provisions pour risques et charges justifiées à  moins d'un an.